Beskatning af kryptovaluta

Skattekontrollerne har affødt en lang række forskellige problemstillinger, idet handel med kryptovaluta beskattes på baggrund af et regelsæt vedtaget langt tidligere, end der overhovedet var tænkt på kryptovaluta eller formentlig fantasi til at forestille sig en sådan kommende virtuel valuta.

Hertil kommer, at der har været et politisk ønske om at vedtage nye særregler på området, men det er endnu ikke sket.

Èn af problemstillingerne har blandt andet været fradragsværdien for tab på kryptovaluta, som – efter den for indeværende anlagte praksis – har en værdi af ca. 25 %. Gevinster beskattes derimod med 50 %.

Hertil kommer en lang række øvrige problemstillinger, der giver anledning til at være godt orienteret om udvalgt praksis, herunder særligt også om de ikke-offentliggjorte afgørelser, hvor skatteydere har fået ændret en gennemført beskatning i forbindelse med en gennemført kontrolindsats fra Skattestyrelsen.

Vil du vide mere om disse problemstillinger, kan du med fordel læse en række udvalgte nyheder. Vi har samlet et udpluk herunder:

• Gevinster og tab ved køb og salg af bitcoins er oftest skattepligtige: I en ny afgørelse slår Skatterådet fast, at køb og salg af bitcoins er sket med spekulation for øje, og at gevinst og tab derfor er skattepligtig.
  
  
• Skatterådet præciserer tidligere udtalelse om opgørelse af gevinst og tab ved bitcoins: I foråret 2018 traf Skatterådet afgørelse i to sager omhandlende beskatning af bitcoins. Skatterådet har nu, i et bindende svar af den 29. januar 2019, fundet anledning til at præcisere hvorledes gevinst og tab på bitcoins opgøres.
  
  
• Skattefri gevinst på bitcoins: Skattestyrelsen har nu offentliggjort en afgørelse, hvor Skatterådet stadfæstede en afgørelse om, at gevinsten på bitcoins var skattefri.
  
  
• Vil Skattestyrelsen beskatte dig af en gevinst på kryptovaluta?: Skattestyrelsen vil i forbindelse med en gevinst på kryptovaluta ofte indhente oplysninger og efterfølgende fremsende et forslag til afgørelse. Det er vigtigt for udfaldet, at en sådan henvendelse bliver håndteret korrekt.
  
  
•  Er du opdateret på de seneste tendenser for beskatning af kryptovaluta?: Landsskatteretten har flere gange tilsidesat en af Skattestyrelsen gennemført beskatning af kryptovaluta, herunder bitcoins, som værende forkert.
  
  
• Endnu et fortolkningsbidrag til beskatning af kryptovaluta: Endnu et fortolkningsbidrag til beskatning af kryptovaluta fra Skatterådet er blevet offentliggjort af Skattestyrelsen.
  
  
• Kontrol med kryptovaluta udløser straffesager: Skatteministeriet har i en pressemeddelelse oplyst, at kontrol med kryptovaluta har udløst en samlet opkrævning på godt 30 mio. kr., og at flere sager sendes til ansvarsvurdering.
  
  
• Beskatning af kryptovalutaer: Skattestyrelsen har fortsat fokus på kontrolsager og har nu fået tilladelse til at indhente oplysninger til brug for fortsat kontrol.
  
  
• Landsskatteretten har ændret gennemført beskatning efter kontrol af bl.a. handel med kryptovaluta: En gennemført beskatning som følge af oplysninger om handel med kryptovalutaer er blevet ændret af flere grunde, herunder Skattestyrelsens manglende iagttagelse af fristregler samt skatteyderens mulighed for at fremlægge dokumentation.
  
  
• Bankindsætninger – skattepligtige eller ej: Er du eller din virksomhed blevet varslet en forhøjelse af den skattepligtige indkomst med afsæt i indsætninger på en eller flere bankkonti, så er der flere forhold, du bør overveje.
  
  
• Ændring af gennemført beskatning på bitcoins: Skattestyrelsen har intensiveret kontrollen af beskatning af kryptovalutaer, og en nyere afgjort klagesag bekræfter, at der altid skal foretages en individuel stillingtagen til spekulationshensigten med betydning for, om der er grundlag for en beskatning af kryptovalutaer.
  
  
• Nye præjudikater om både kryptovaluta og hobbyvirksomhed: Højesteret har den 30. marts 2023 afsagt to domme omhandlende beskatning af bitcoins, hvorved Højesteret har bidraget til en afklaring af praksis for både beskatning af kryptovaluta og til dels beskatning af hobbyvirksomhed i mere generel forstand.
  
  
• Er du opdateret på den seneste udvikling inden for kryptovalutaer?: Der er offentliggjort svar fra Skatteministeren på to spørgsmål relateret til opgørelse af gevinst og tab på kryptovalutaer.
  
  
• Ej spekulation ved salg af kryptovaluta: Endnu en gang er det statueret, at det er en konkret vurdering, om skatteyder har købt kryptovaluta, herunder bitcoins, i spekulationsøjemed.
  
  
• Krydshandler med kryptovaluta og nært forestående frist for genoptagelse: Skattestyrelsen har offentliggjort et styresignal om en praksisændring vedrørende opgørelsesmetoden for gevinst og tab ved krydshandler mellem kryptovalutaer, hvor fristen for genoptagelse af ældre kontrolsager og skatteansættelser snart udløber.
  
  
• Nyt om beskatning af kryptovaluta: Skatteministeriet har den 23. oktober 2024 offentliggjort den længe ventede rapport fra Skattelovrådet om finansielle kryptoaktiver.
  
  
• Kryptovaluta: Nyt om tabsfradrag: Vestre Landsret har den 29. oktober 2024 afsagt dom omhandlende fradragsværdien af tab på kryptovalutaer efter de nugældende regler i personskatteloven.
  
  
• Betinget fængsel ved manglende oplysninger om indsætninger ved salg af kryptovaluta: En nyere dom vidner om vigtigheden af at tage en skattekontrol seriøst, herunder også Skattestyrelsens kontrol af beskatning af kryptovalutaer.

Skatteafdelingen i TVC Advokatfirma

TVC Advokatfirma blev etableret tilbage i 1988, og vi har i Skatteafdelingen indgående indsigt i håndtering af skattekontroller, herunder også når Skattestyrelsen ønsker beskatningen af kryptovalutaer kontrolleret.

Vi bistår derudover med specialistviden i relation til en lang række afledte forhold vedrørende kryptovalutaer, herunder selvanmeldelse samt afklaring af principielle spørgsmål, der ikke tidligere har været taget stilling til i praksis.

Skatteafdelingen håndterer løbende mere end 1.500 skatte- og afgiftssager på alle niveauer og har derfor et indgående kendskab til praksis, herunder også den utrykte praksis, som ikke bliver offentliggjort af Skattestyrelsen eller Skatteministeriet, men som kan blive afgørende i en skattekontrol.

Er du involveret i en skattekontrol, eller ønsker du hjælp til noget andet?

Du er altid velkommen til at kontakte os i Skatteafdelingen for en uforpligtende drøftelse af den situation, som Skattestyrelsen, eller du selv, har bragt dig i med henblik på at få en vurdering af, hvordan den bedst håndteres.

Vi er altid tilgængelige, og er det sikre valg uanset sagens størrelse og kompleksitet.