Ved oprettelse af en rateforsikring kan det aftales mellem parterne, at rateudbetalingerne begynder i tilfælde af, at forsikrede bliver invalid, før han eller hun når pensionsudbetalingsalderen. Se PBL § 8, stk. 1, nr. 3. Se reglerne om pensionsudbetalingsalderen i PBL § 1 a.
Tilsvarende kan det ved oprettelse af en rateopsparing aftales, at udbetalinger begynder i tilfælde af kontohaverens varigt nedsatte arbejdsevne, som berettiger kontohaveren til at modtage førtidspension eller seniorpension efter reglerne i lov om social pension. Se PBL § 11 A, stk. 1, nr. 4.
De udbetalte rater er skattepligtige for forsikrede eller kontohaver og skal medregnes til forsikredes eller kontohavers skattepligtige indkomst som personlig indkomst. Se PBL § 20, stk. 1, nr. 2.
Se afsnit C.A.10.2.2.4.1 om beregning af den årlige rate ved udbetaling af rateopsparing og om ændring af udbetalingsforløb m.m.
Se også afsnit C.A.10.2.2.1.1 om invalidesumsforsikring i tilknytning til ratepensionsordning og om rateforsikring som risikoforsikring, der kan komme til udbetaling ved invaliditet og død.
Det kan ikke aftales at begynde på udbetaling af en ratepension i tilfælde af livstruende sygdom.
Indholdet på denne side refererer til Skatteforvaltningens forståelse af praksis. Hos TVC Advokatfirma forholder vi os til praksis ud fra et juridisk standpunkt, hvorfor vores forståelse kan variere.