Indhold

Afsnittet indeholder:

• Hvem skal der indberettes om?

Hvem skal der indberettes om? 

Betalingstjenesteudbydere skal indberette oplysninger i et standardiseret format til Skatteforvaltningen, når der er mere end 25 grænseoverskridende betalinger i kvartalet til samme beløbsmodtager i enten Danmark eller lande uden for EU. Indberetningspligten følger af ML § 80, stk. 4. 

En betaling anses for at være en grænseoverskridende betaling, når betaleren befinder sig i et EU-land og betalingsmodtageren befinder sig i et andet EU-land, på et tredjelandsområde eller i et tredjeland, jf. ML § 80, stk. 1, nr. 1. 

Antallet af de grænseoverskridende betalinger beregnes ud fra de betalingstjenester, der udbydes af betalingstjenesteudbydere pr. EU-land og pr. identifikator. Hvis en betalingstjenesteudbyder har oplysninger om, at en betalingsmodtager har flere identifikatorer, foretages beregningen pr. betalingsmodtager. 

Betaleren befinder sig i et andet EU-land 

Efter ML § 80 a, stk. 1, anses betaleren at befinde sig i det EU-land, der svarer til 

1. IBAN-nummeret på betalerens betalingskonto eller enhver anden identifikator, som utvetydigt identificerer betaleren og angiver det sted, hvor vedkommende befinder sig, eller i mangel af sådanne identifikatorer
2. BIC-koden eller enhver anden forretningsidentifikationskode, der utvetydigt identificerer betalingstjenesteudbyderen, der handler på vegne af betaleren, og angiver det sted, hvor vedkommende befinder sig.  

Betalingsmodtageren befinder sig i et EU-land, på det tredjelandsområde eller i et tredjeland 

Efter ML § 80 a, stk. 2, anses betalingsmodtageren for at befinde sig i det EU-land, på det tredjelandsområde eller i det tredjeland, der svarer til 

1. IBAN-nummeret på betalingsmodtagerens betalingskonto eller enhver anden identifikator, som utvetydigt identificerer betalingsmodtageren og angiver det sted, hvor vedkommende befinder sig, eller i mangel af sådanne identifikatorer
2. BIC-koden eller enhver anden forretningsidentifikationskode, der utvetydigt identificerer betalingstjenesteudbyderen, der handler på vegne af betalingsmodtageren, og angiver det sted, hvor vedkommende befinder sig.